困った！中国東部の貿易企業が1億3000万元の訴訟に巻き込まれた

長い間、一部の対外貿易企業はさまざまな手段を使って輸出税還付を詐取しており、違法犯罪行為を止めることができていません。

最近、温州の貿易会社が輸出税還付金1億3000万元を詐取した事件が業界で大きな注目を集めている。

温州の貿易会社が輸出税還付金1億3000万元を詐取

国家税務総局温州税務局第二税務分局は2023年11月、温州の国際貿易会社が最大1億3000万元の輸出税還付を詐取したとの発表を行ったとみられる。

税務行政処罰決定書の情報によると、対象企業は温州西観国際貿易有限公司である。

同社は日常業務の過程で、浙江Xゴールデンバードシューズ株式会社、浙江XXファミリーシューズ株式会社、温州Xティンプリンセスシューズ株式会社など80社から偽の増値税インボイスを入手し、累計還付額は1億3778万3183.69元に上ったとみられる。

中国刑法の輸出税還付詐欺事件の刑事裁判に関する規定によれば、同社の行為は虚偽の輸出報告による脱税に該当し、総額1億3,778万3,183.69元の輸出税還付を詐取したことになる。

関係企業は自社の名義で輸出品を申告し、国から輸出税還付金を詐取した。

最終的に、同社は輸出税還付（免除）資格を36か月間停止されるという罰則を受けた。

各地で大量の脱税事件が摘発され、情状が重い者には終身刑が宣告された！

今年初めには、北京で企業が輸出税還付金を詐取するというさらに重大な事件が発生し、主犯格の人物が終身刑を宣告された。

北京市税務、公安税関、人民銀行などの部門は、北京の貿易会社を含む2つの輸出企業が法律に基づいて輸出税還付を詐取した事件を共同で調査し、処理したことがわかった。

これらの企業が輸出税還付を詐取するために使った手口は、税還付の対象とならない金や銀などの貴金属をそのまま加工し、高性能ワイヤー中空インダクターなどの税還付対象製品に偽装して輸出するというものでした。

北京市税務当局は法律に従い、これらの企業が詐取した輸出税還付金1億3,084万6,200元を回収し、 1億1,718万9,700元の返還を拒否した。

最終的に、北京市第3中級人民法院がこの事件について第一審判決を下した。主犯のヤン氏は輸出税還付金詐取の罪で終身刑を宣告され、共犯者8人も輸出税還付金詐取の罪で5年から7年の有期懲役刑を宣告された。

このようなケースは頻繁に発生します。先月も上海で新たな輸出税還付詐欺事件が発生した。上海公安局経済調査隊は宝山公安局と共同で、合計11人の容疑者を逮捕した。

この事件は、偽装商品に関わる他の犯罪とは異なり、脱税のための偽造請求書や違法な通貨両替など、複数のつながりが絡んでいる。これらの貿易会社は「支柱を使って48回も輸出」し、数千万元の脱税を行った。

今年初め、警察と税務検査部門の捜査により、上海の多くのスポーツ用品小売業者が明らかに「バドミントンラケット」や「テニスラケット」などのスポーツ用品を仕入れているにもかかわらず、外部に販売する際に「バドミントンストリング」や「テニスストリング」という名称の大量の売上請求書を発行していたことが判明し、請求書の改ざんや虚偽の請求書発行の疑いが浮上した。

警察は捜査の結果、これらの請求書が多くの外国貿易会社に流れていることを発見し、最終的に裏で実際に仕切っていた胡氏を指摘した。

主犯の胡氏は上海で10社以上の対外貿易輸出入会社を登録・設立し、1本あたり0.65～0.9元の低価格で合計10トンの低品質のバドミントンストリングとテニスストリングを購入し、輸出申告の小道具として使用していたことが分かっている。

胡氏は浙江省、福建省、広東省、遼寧省、上海市などのスポーツ用品小売業者と取引を結び、額面金額の3％を支払い、これらの小売業者に対し、実際の取引もないのに自社の営業中に外部に発行しなかった余剰インボイスの商品名を「バドミントンストリング」や「テニスストリング」に変更するよう要求し、胡氏の複数の対外貿易会社に1枚あたり25～64元の偽のインボイスを発行させた。

このようにして、胡氏は低品質のワイヤー製品の情報と一致する入力インボイスを入手し、梱包後に輸出申告を行った。

同時に、胡氏は地下のマネーロンダリング犯罪組織と連絡を取り、 5％の手数料を支払って外国のビジネス支払いを偽造し、外貨受取記録を入手することで違法に外貨を両替した。

最終的に胡氏は税務当局に輸出税の還付を申請した。

この措置の後も胡氏の脱税は終わらなかった。 「パッケージ」された製品を海外に輸出した後、製品名を「芝刈りライン」に変更し、非常に安い価格で輸入申告し、輸出税還付を詐取していた。

事件が発覚した時点で、胡氏は他の共犯者と共謀し、総額数千万元に上る輸出税還付金を詐取していたとみられる。

現在、この事件についてはさらに調査が行われている。

越境企業は輸出税詐欺の渦に巻き込まれないよう注意すべき

近年、越境企業が輸出税還付金を詐取したとして有罪判決を受ける事例が年々増加している。こうした状況下、中国は輸出税還付を詐取する犯罪に対する取り締まりも継続的に強化している。

一般的に、これらの違法越境企業は、輸出税還付を詐取するために以下の方法を使用します。  

1. 課税対象物品の輸出の事実を捏造すること。

2. 輸出品に対する税金還付（免除）額の計算根拠を虚偽に報告すること。

3. 税額控除率の低い商品を使用して、税額控除率の高い商品の輸出を虚偽報告すること。

4. 偽造、変造、その他不正な手段により虚偽の輸出税還付（免除）証明書を発行すること。

5. 輸出品に対する税金還付（免除）の資格を不正に取得する。

6. 違法な銀行口座、証明書等の使用を含むその他の虚偽の輸出申告手段

国境を越えた企業が脱税行為を行ったことが判明した場合、その結果は非常に深刻なものとなるでしょう。事情が深刻な企業は、税金の追納や行政処分を受けるほか、法律に基づいて司法当局に移送され、厳しい刑事制裁を受けることもある。

中華人民共和国税務管理法によれば、 「輸出税還付金を詐取する行為があった場合、税務当局は詐取した税還付金を回収し、詐取した税額の1倍以上5倍以下の罰金を科す。国の輸出税還付金を詐取した者に対しては、税務当局は規定の期間内に当該者に対する輸出税還付金の処理を停止することができる。犯罪を構成する場合、法律に従って刑事責任を追及する。」と規定されている。

中華人民共和国刑法では、 「虚偽の輸出報告またはその他の欺瞞手段により国家から輸出税還付金を詐取し、その額が比較的大きい場合は、5年以下の有期懲役または拘留、及び詐取した税額の1倍以上5倍以下の罰金に処する。額が巨額であるか、その他の重大な情状がある場合は、5年以上10年以下の有期懲役、及び詐取した税額の1倍以上5倍以下の罰金に処する。額が特に巨額であるか、その他の特に重大な情状がある場合は、10年以上の有期懲役または無期懲役、及び詐取した税額の1倍以上5倍以下の罰金または財産没収に処する」と規定されている。

越境企業の中には、税務コンプライアンス意識の欠如により脱税の疑いをかけられるケースもあり、サプライヤー、外国企業、運送業者から影響を受けるケースもあります。

上流企業の請求書が虚偽であったことが判明したため、下流企業が関与するケースが多かったとみられる。

したがって、国境を越えた企業は輸出税還付に特別な注意を払う必要があります。日常的にビジネスプロセスの重要なポイントで自己検査と自己修正を実施し、標準化された税金還付コンプライアンスのメカニズムを形成できます。